Si recibes propinas o trabajas horas extra, tu próximo formulario W-2 tendrá información adicional que conviene revisar. Para el año fiscal 2026, cuyos formularios se entregan en 2027, el IRS incorporó nuevos códigos para identificar estos ingresos y facilitar el cálculo de las deducciones disponibles.
¿Qué cambia en el formulario?
En la casilla 12 aparecen dos códigos nuevos relacionados con estos pagos:
TP: total de propinas monetarias reportadas al empleador.
TT: total de compensación calificada por horas extra.
Además, la nueva casilla 14b identifica la ocupación del trabajador que recibió propinas mediante un código del Tesoro. Este dato ayuda a determinar si la actividad cumple los requisitos para la deducción. El monto reportado en el W-2 no equivale necesariamente al monto que podrás deducir. Fuente: instrucciones del IRS para el W-2 de 2026.
Overtime: no todo el pago por horas extra califica
Uno de los errores más comunes es pensar que todo lo cobrado por overtime será deducible. La deducción corresponde a la parte adicional exigida por la ley federal FLSA, por encima de la tarifa regular.
Por ejemplo, si tu tarifa regular es de $20 por hora y recibes $30 por cada hora extra, generalmente la parte calificada será de $10 por hora, siempre que ese overtime cumpla los requisitos federales. Si trabajaste diez horas extra bajo esas condiciones, serían $100 de compensación calificada, aunque hayas recibido $300 por esas horas. Fuente: preguntas y respuestas del IRS sobre overtime.
¿Cuánto se puede deducir?
Para los años fiscales 2025 a 2028, la deducción por overtime calificado tiene un máximo anual de $12,500, o $25,000 para matrimonios que presentan conjuntamente.
La deducción por propinas calificadas tiene un máximo anual de $25,000 por declaración. Las propinas deben cumplir los requisitos aplicables, incluida una ocupación elegible; pueden incluir propinas voluntarias en efectivo, mediante tarjeta y compartidas.
Ambas deducciones comienzan a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera $150,000, o $300,000 en declaraciones conjuntas. También existen otros requisitos, como contar con un número de Seguro Social válido y presentar conjuntamente si estás casado. Fuente: beneficios fiscales del IRS para trabajadores.
¿Significa que estos ingresos quedan libres de todos los impuestos?
No. Estos beneficios permiten reducir el ingreso sujeto al impuesto federal sobre la renta. Las propinas y el overtime siguen generalmente sujetos a Seguro Social y Medicare, y pueden continuar teniendo retenciones federales en la nómina. Fuente: guía del IRS para empleadores.
Cómo prepararte
Conserva tus comprobantes de nómina, registros de horas extra y reportes de propinas. Cuando recibas el W-2, compara los importes con tus registros y solicita una corrección si detectas diferencias.
Recuerda también que el W-2 de 2025 no incorporó estos nuevos códigos, aunque las deducciones ya podían aplicar ese año bajo reglas de transición. Fuente: orientación del IRS para 2025.
En Gosnor Tax & Accounting te ayudamos a revisar tu W-2 y determinar qué deducciones corresponden a tu situación.
